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香港商報

美30年最大稅改案過關
2017年 12月 22日 00:53    香港商报
 

美30年最大稅改案過關

谷經濟遭看衰 或引發全球稅基爭奪戰

【香港商報訊】當地時間周三,美國國會參眾兩院通過了30年來該國最大規模稅改法案。該法案在送交總統特朗普簽署生效後,將於2018年1月開始實施。儘管特朗普表示,稅改將為美國經濟引擎注入燃料,但分析人士普遍認為此舉對經濟增長的刺激作用有限,而且部分涉及跨國企業的條款可能違反雙邊稅收協定和國際貿易準則。

美智庫憂續加劇貧富分化

當天,美國參議院和眾議院分別以51票贊成、48票反對和224票贊成、201票反對的結果通過了這一稅改法案。國會民主黨人全部投了反對票。該法案的通過被認為是特朗普政府執政後的首個重大立法勝利。

根據該法案,美國聯邦企業所得稅率將從現在的35%降至21%;對美國企業留存海外的利潤進行一次性徵稅,其中現金利潤的稅率為15.5%;推行「屬地制」徵稅原則,即未來美國企業的海外利潤將只需在利潤產生的國家交稅,而無需向美國政府交稅。

在個人所得稅方面,維持目前聯邦個人所得稅率7檔不變,但大部分稅率有所下降,其中最高稅率從目前的39.6%降至37%。此外,個人所得稅標準抵扣額將翻倍,但對地方和州稅等稅收抵扣設定上限。個人所得稅變動的有效期僅到2025年底。美國參眾兩院稅收聯合委員會的初步預測顯示,2019年,家庭年收入在2萬至10萬美元之間的中產階級,即半數的美國納稅人,將享受610億美元的減稅規模。不過稅收優惠到期後,這些家庭繳稅規模將增加。根據華盛頓智庫稅務政策中心的研究報告,本次減稅的大部分收益都將由高收入家庭獲得,有可能進一步加劇美國貧富分化。

JCT:或惡化聯邦政府債務

特朗普當天在一份聲明中說,減稅並對糟糕的稅收體系進行改革,將為美國經濟引擎注入燃料,並再次重申「我們將讓美國再次變得偉大」。特朗普還與共和黨領袖在白宮草坪上舉行了一場特別活動,以紀念減稅法案的通過。

不過民調顯示,美國民眾對該法案的歡迎度並不高。《華爾街日報》和NBC的聯合民調顯示,不足25%的民眾認為該法案是個「好主意」,而41%的民眾認為該法案是個「壞主意」。同時,主流經濟學界也普遍認為減稅對經濟增長的提升作用十分有限,而且還可能進一步惡化聯邦政府的債務水平。美國參眾兩院稅務聯合委員會(JCT)的初步預測顯示,未來10年,該法案平均每年推動經濟增速提高不到0.08%,並將令聯邦財政赤字增加1.46萬億美元。

稅基侵蝕稅破壞全球產業鏈

另外,針對跨國企業的稅收改革,該法案除了推行「屬地制」徵稅原則和對美國企業海外利潤一次性徵稅外,還推出了稅基侵蝕與反濫用稅,即如果跨國企業與海外分支機構或總部的交易降低了這些企業在美國的納稅義務,美國政府將對此類交易徵稅。這種新稅種將限制跨國企業通過此類內部交易來避稅,還將阻止他們將產業或知識產權、專利等無形資產轉移到其他國家。

但這一條款已招致美國貿易夥伴的反對,稱其可能違反目前雙邊稅收協定和世界貿易規則。華盛頓智庫彼得森國際經濟研究所高級研究員赫夫鮑爾認為,稅基侵蝕稅將破壞當前的全球產業鏈,有可能引發美國貿易和投資夥伴的抗議和報復,甚至可能引發在世貿組織的訴訟。 

 
(來源: 香港商报) 編輯: 香港商报实习生9